Ești pregătit? Atenție, oricând te poți trezi cu Fiscul la ușă!

În baza noului Cod Fiscal și a procedurii de aplicare a acestuia, începând din 1 ianuarie 2016, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală (ANAF sau Fiscul) poate controla, oricând, orice persoană bănuită că a obținut venituri pentru care nu și-a plătit toate impozitele datorate statului.

Verificare prealabilă

Potrivit Codului de procedură fiscală (Titlul VI, Cap. IV), organul fiscal va face o verificare prealabilă a persoanelor luate în vizor. În acest scop, inspectorii fiscali vor proceda la „analiza tuturor informaţiilor, documentelor şi a altor mijloace de probă referitoare la situaţia fiscală a persoanei fizice verificate, obţinute inclusiv prin solicitarea de informaţii, de la terţi sau autorităţi şi instituţii publice deţinătoare, atât din ţară cât şi din străinătate, în baza convenţiilor internaţionale de schimb de informaţii sau, în lipsa acestora, pe bază de reciprocitate”. Odată stabilită lista persoanelor ce urmează a fi verificate în detaliu, agenții fiscali vor lua la puricat fiecare persoană în parte, comparând, pe de o parte, veniturile declarate și, pe de altă parte, situația fiscală reală a acesteia. De notat că Fiscul este obligat să te notifice, dacă a început verificările asupra ta. La rândul tău, ești obligat să pui la dispoziția agenților fiscali toate documentele și informațiile solicitate.

Impozit de 16% pe diferențele constatate

Dacă, în urma verificărilor, organul fiscal constată „diferențe semnificative” între veniturile declarate de tine și valoarea impozitului pe care ar fi trebuit să-l achiți statului pentru aceste venituri, atunci controlul va fi aprofundat, pentru a stabili cu exactitate aceste „diferențe”. La final, dacă între veniturile constate de Fisc și cele pentru care ai plătit impozitele și taxele legale este o diferență mai mare de 10%, (dar nu mai puțin de 50.000 lei), vei avea la dispoziție 60 de zile pentru a justifica în vreun fel (cu acte, desigur), de ce nu ai achitat impozitele respective. Termenul se poate prelungi cu 30 de zile, o singură dată, la solicitarea ta și cu acordul organului fiscal. Dacă, în final, nu poți justifica diferența de venit constată de Fisc, pentru această sumă vei fi obligat să plătești 16 la sută, drept impozit pe venit.

Cum se fac calculele

Dacă ești verificat, trebuie să depui o „declaraţie de patrimoniu şi venituri”, în care vei enumera toate bunurile pe care le deții: terenuri, animale, clădiri, mijloace de transport, metale preţioase, bijuterii, obiecte de artă şi de cult, obiecte de patrimoniu a căror valoare de achiziţie depăşeşte 15.000 lei, active financiare (conturi şi depozite bancare, fonduri de investiţii, forme echivalente de economisire şi investire, plasamente, investiţii directe şi împrumuturi acordate) ș.a, precum și cheltuielile personale, cheltuielile cu persoanele aflate în întreţinere, datorii etc. Pentru stabilirea bazei impozabile, Fiscul va folosi „metodele indirecte” prevăzute de lege: compararea cheltuielilor efectuate cu veniturile declarate în perioada supusă verificării, analiza conturilor bancare și a fluxurilor de numerar sau/și determinarea venitului impozabil pe baza creșterii valorii patrimoniului net, pe parcursul unui an fiscal. Nedepunerea declarației de patrimoniu se sancţionează cu amendă, cuprinsă între 10.000 de lei şi 50.000 lei. Conform reglementărilor, elementele de patrimoniu se declară pe fiecare categorie, indiferent de locul situării sau realizării, în ţară sau în străinătate. De asemenea, dacă e cazul, ești obligat să declari și alte categorii de venituri, si anume: venituri realizate pentru care se aplică regimul de reținere la sursă a impozitului, venituri realizate care nu sunt impozabile și venituri scutite de impozit, potrivit legii.

Cu ce se legitimează inspectorii

Inspectorii care fac verificări fiscale sunt obligaţi să deţină o legitimaţie specială, nominală, pentru a putea face aceste controale, dar şi un ordin de serviciu, fără de care legitimaţia nu este valabilă. Legitimaţia de verificare fiscală atestă împuternicirea specială a titularului în faţa contribuabilului, ce implică exerciţiul autorităţii de stat. Documentul este eliberat inspectorilor cu atribuţii de verificare fiscală pentru desfăşurarea verificării şi a inspecţiei fiscale parţiale privind obligaţia de stabilire, reţinere şi plată a impozitului pe venit asupra tuturor persoanelor, indiferent de forma lor de organizare. Legitimaţiile au regim special, sunt nominale, netransmisibile şi trebuie semnate de preşedintele ANAF. De asemenea, orice inspector care vine în control trebuie să deţina şi o insignă a Fiscului. Iată mai jos cum arată o legitimație și o insignă a inspectorilor ANAF:

Refuzi accesul în casă? Vor veni cu decizie judecătorească

Pe timpul desfăşurării verificării fiscale, trebuie să te prezinți la locul, data şi ora precizate în avizul de verificare şi să furnizezi toate informaţiile necesare pentru determinarea stării de fapt fiscale. De asemenea, ești obligat să pui la dispoziţia inspectorilor fiscali registrele, evidenţele, documentele de afaceri, precum şi orice alte înscrisuri relevante pentru clarificarea stării de fapt fiscale. În plus, ai obligaţia să permiți efectuarea cercetărilor la faţa locului. Mai exact, indiferent de locul unde se desfăşoară controlul (acasă, într-un alt spațiu), trebuie să permiți funcţionarilor fiscali, precum şi experţilor folosiţi pentru această acţiune, să efectueze o cercetare la faţa locului. Practic, funcţionarii şi experţii pot intra pe terenuri, în încăperi şi în orice alte incinte, dacă este necesar pentru a face constatări în interes fiscal. Potrivit legii, ai dreptul să refuzi intrarea în domiciliu sau în reşedinţă. Dar, tot legea stabilește că, în acest caz, Fiscul va solicita o autorizare în acest scop, de la inatanța de judecată, pe care, fii sigur, că o va obține. Insă, tot legea stabilește că ai dreptul la asistenţă de specialitate sau juridică, pe toată durata verificării fiscale, inclusiv pentru a fi protejat pe linia secretului fiscal.

Poți contesta decizia de impunere

În cazul în care te simți lezat de rezultatul verificării fiscale, poți contesta decizia de impunere emisă de organul de verificare fiscală. Contestaţia trebuie depusă în scris, în termen de 30 de zile de la data comunicării deciziei, la organul fiscal care emis actul în cauză.

Abonați-vă la ȘTIRILE ZILEI pentru a fi la curent cu cele mai noi informații.

ABONEAZĂ-TE